Prélèvement à la Source 2026

Mis en place le 1er janvier 2019 après plusieurs années de débats et de reports, le prélèvement à la source (PAS) consiste à collecter l'impôt sur le revenu directement sur les salaires, pensions et revenus de remplacement, en temps réel, par le tiers payeur (employeur, caisse de retraite, Pôle emploi). L'objectif : supprimer le décalage d'un an qui existait auparavant entre la perception du revenu et le paiement de l'impôt, et adapter automatiquement la pression fiscale aux variations de revenus.

Pour les indépendants (BIC, BNC, BA) et les revenus fonciers, le PAS prend une forme différente : des acomptes mensuels ou trimestriels sont prélevés directement sur le compte bancaire, calculés sur la base du dernier revenu déclaré. La déclaration annuelle reste obligatoire chaque printemps pour régulariser le montant définitif et tenir compte des réductions, crédits d'impôt et déductions. Les auto-entrepreneurs sont également concernés via des acomptes calculés sur leur chiffre d'affaires déclaré à l'URSSAF.

Le taux personnalisé est l'option par défaut. Il est calculé automatiquement par la DGFiP selon la formule simple : Impôt sur le revenu N-1 ÷ Revenus imposables N-1 = Taux PAS. Ce taux s'applique uniformément à l'ensemble des revenus du foyer fiscal et à chacun des conjoints en cas de couple marié ou pacsé.

Il intègre toute la situation familiale : parts fiscales (enfants, situation matrimoniale), charges déductibles (pensions alimentaires versées, frais de garde, dons, frais réels professionnels), crédits d'impôt récurrents (emploi à domicile). C'est généralement le taux le plus juste et le plus avantageux pour la majorité des contribuables, surtout pour les foyers avec enfants ou avec des écarts de revenus entre conjoints.

Le taux personnalisé est actualisé deux fois par an : en septembre (après la déclaration annuelle de printemps) et en janvier (pour intégrer les éventuelles modifications). Il est transmis par la DGFiP à votre employeur de manière dématérialisée, sans révéler le détail de votre situation fiscale.

Le taux neutre (ou « non personnalisé ») repose sur une grille DGFiP réglementaire à 20 tranches, qui ne tient compte que du revenu individuel mensuel, sans considérer les parts fiscales ni les charges. Il est utilisé par défaut dans deux cas : lorsque la DGFiP n'a pas encore communiqué votre taux personnalisé (premier emploi, jeune diplômé), ou lorsque vous l'avez explicitement choisi pour préserver la confidentialité de votre situation fiscale face à votre employeur (par exemple si vous percevez d'importants revenus du capital ou un patrimoine élevé).

Inconvénient : le taux neutre est presque toujours plus élevé que le taux personnalisé pour les foyers avec enfants ou les couples avec un seul revenu, puisqu'il ignore les parts fiscales. Avantage : si vous payez « trop » via le neutre, le complément vous est restitué l'année suivante après la déclaration annuelle.

Le taux individualisé est réservé aux couples mariés ou pacsés. Il répartit le prélèvement entre les deux conjoints proportionnellement à leurs revenus respectifs, sans modifier le montant total d'impôt dû par le foyer. Il est particulièrement utile en cas de fort écart de revenus : le conjoint le mieux rémunéré paie davantage et celui aux revenus plus modestes voit son prélèvement réduit. Cela permet une meilleure équité au sein du couple sans changer la fiscalité globale.

Le PAS s'adapte aux changements de situation familiale et professionnelle, à condition de les déclarer rapidement. Mariage, PACS, naissance, adoption, divorce, décès du conjoint doivent être signalés sous 60 jours via votre espace particulier sur impots.gouv.fr. La DGFiP recalcule alors votre taux dans les 3 mois suivants pour intégrer la nouvelle situation.

En cas de baisse significative de revenus (perte d'emploi, passage à temps partiel, retraite, chômage partiel), vous pouvez demander une modulation à la baisse, à condition que l'écart entre le prélèvement actuel et l'impôt finalement dû soit supérieur à 5 %. Attention : si en fin d'année votre estimation s'avère trop optimiste, des pénalités peuvent s'appliquer. En cas de chômage, simulez aussi vos droits avec notre calculateur d'indemnité chômage (ARE).

La modulation à la hausse est libre et sans condition : utile en cas d'augmentation de revenus, de prime exceptionnelle ou de fin d'un crédit d'impôt récurrent, pour éviter une mauvaise surprise au moment de la régularisation.

Chaque printemps (avril-juin), la déclaration annuelle reste obligatoire pour vérifier le montant exact d'impôt dû, intégrer les réductions et crédits d'impôt non récurrents (dons, investissements, travaux énergétiques) et procéder à la régularisation : remboursement par l'État si trop perçu, complément à payer en septembre si insuffisant.