Impôt sur le revenu 2026 : tranches, quotient familial et décote expliqués
L'impôt sur le revenu français est progressif : plus vous gagnez, plus le taux appliqué à la tranche supérieure est élevé. Mais entre le barème, le quotient familial, la décote et les réductions, le calcul complet déroute. Ce guide le décompose étape par étape avec les paramètres 2026.
1. Le barème 2026 (revenus 2025)
Le barème est revalorisé chaque année sur l'inflation. Pour l'imposition des revenus 2025 (déclaration 2026), les tranches par part de quotient familial sont :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
- Au-delà : 45 %
Point clé : le taux ne s'applique qu'à la fraction du revenu dans la tranche. Un célibataire à 40 000 € n'est pas « taxé à 30 % » : son taux moyen réel est bien inférieur.
2. Le revenu imposable : le point de départ
Le barème s'applique au revenu net imposable, après abattement de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 171 € en 2026) ou déduction des frais réels si plus avantageux. Comparez les deux options avec notre simulateur frais réels.
3. Le quotient familial : l'effet des parts
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts (1 pour un célibataire, 2 pour un couple, +0,5 par enfant pour les deux premiers, +1 à partir du troisième). L'impôt calculé sur une part est ensuite multiplié par le nombre de parts. L'avantage procuré par chaque demi-part est plafonné à 1 791 € en 2026 (3 582 € pour une part entière).
4. La décote : l'adoucissement des petits foyers
Si l'impôt brut est inférieur à 1 965 € (célibataire) ou 3 249 € (couple) en 2026, une décote s'applique : elle égale la différence entre 885 € (ou 1 470 €) et 45,25 % de l'impôt. Elle efface l'entrée dans l'imposition pour les revenus modestes.
5. Réductions et crédits d'impôt : la dernière couche
- Dons aux associations : 66 % ou 75 % de réduction ;
- Emploi à domicile, garde d'enfants : crédit d'impôt de 50 % ;
- PER : déduction du revenu imposable des versements ;
- Frais de scolarité : 61 € à 183 € par enfant.
6. Exemple complet : couple avec 2 enfants, 70 000 € de revenus
Revenu net après abattement : 63 000 €. Parts : 3. Quotient : 21 000 €. Impôt par part : (21 000 − 11 497) × 11 % ≈ 1 045 €. Impôt total : 3 × 1 045 ≈ 3 136 €, soit un taux moyen de 4,5 % — très loin des 11 % de la tranche marginale.
Calculez votre impôt en 30 secondes
Notre simulateur d'impôt sur le revenu 2026 applique le barème, le quotient familial, la décote et le plafonnement des parts automatiquement. Et pour vérifier ce qui est prélevé chaque mois sur votre fiche de paie, utilisez le simulateur de prélèvement à la source.