Auto-entrepreneur en 2026 : cotisations, plafonds et impôt, le guide complet
La micro-entreprise (ex auto-entreprise) reste en 2026 le statut le plus simple pour lancer une activité : création gratuite en ligne, comptabilité allégée, cotisations proportionnelles au chiffre d'affaires. Mais simplicité ne veut pas dire absence de règles. Voici tout ce qu'il faut maîtriser cette année.
1. Les taux de cotisations sociales 2026
Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé, sans déduction de charges :
- Vente de marchandises (BIC) : 12,3 %
- Prestations de services BIC : 21,2 %
- Prestations de services BNC (libérales) : 23,1 % (hausse progressive programmée jusqu'en 2026)
- Location meublée de tourisme classée : 6 %
S'ajoute la contribution formation professionnelle (0,1 % à 0,3 %). En pratique, un freelance en prestations de services verse environ 22 à 24 % de son CA en cotisations.
2. Les plafonds de chiffre d'affaires
- Vente de marchandises, hébergement : 188 700 €
- Prestations de services et professions libérales : 77 700 €
En cas de dépassement deux années de suite, vous basculez automatiquement vers l'entreprise individuelle classique ou une société. En première année, le plafond est proratisé selon la date de création.
3. L'ACRE : 50 % de réduction la première année
L'aide aux chômeurs créant une entreprise (ACRE) divise par deux environ le taux de cotisations pendant les 4 premiers trimestres civils d'activité. Elle est accordée sous conditions de ressources ou de situation (demandeurs d'emploi, jeunes, bénéficiaires de minima sociaux) — ou sur demande pour les autres.
4. L'impôt sur le revenu : abattement ou versement libératoire
Par défaut, le CA est imposé après un abattement forfaitaire : 71 % (vente), 50 % (services BIC) ou 34 % (BNC, minimum 305 €). L'option pour le versement libératoire (1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l'activité, payé en même temps que les cotisations) est intéressante si votre tranche marginale dépasse 11 % et si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année reste sous le plafond (environ 29 315 € par part en 2026).
5. La TVA : franchise puis bascule
Vous bénéficiez de la franchise en base de TVA jusqu'à 85 000 € (vente) ou 36 800 € (services) de CA annuel. Au-delà, vous facturez la TVA. Anticipez la bascule : notre simulateur de TVA vous aide à calculer vos prix HT/TTC.
6. Les obligations à ne pas oublier
- Déclaration du CA mensuelle ou trimestrielle (même à zéro) ;
- Cotisation foncière des entreprises (CFE) dès la 2e année ;
- Compte bancaire dédié obligatoire au-delà de 10 000 € de CA annuel ;
- Mentions légales sur les factures (SIRET, franchise de TVA).
Combien vous reste-t-il vraiment ?
Entre cotisations, impôt et frais réels, le « net » d'un auto-entrepreneur représente souvent 55 à 70 % du CA. Faites le calcul précis avec notre simulateur auto-entrepreneur 2026 : cotisations, versement libératoire, ACRE et revenu net après impôt.